26.11.2015, Saat:17:29
4.Sınıf Türk Vergi Sistemi ders notu aşağıda verilmiştir.
İçerisindekiler;
Ünite 1
Ünite 2
Ünite 3
TÜRK VERGİ SİSTEMİ ÜNİTE 1
Gelir Vergisi
Anahtar Kavramlar
Gelirin Unsurları:
1. Sınıf Tüccarlar: Bilanço esasına göre ticari kazanç elde eden tüccarlardır.
Bilanço: Envanterde gösterilen kıymetlerin tasnifli ve karşılıklı olarak özetlenmiş halidir.
Bilanço Esasına Göre Tutulan Defterler
Anahtar Kavramlar
İşletme Hesabı Esası: Ticari kazanç; Bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ve giderler arasındaki olumlu farktır.
Basit Usul: Geliri sınırlı küçük ticaret erbabıyla küçük sanat erbabı veya küçük esnaf için geliştirilmiş uygulama
Esnaf Muaflığı: 6 VK Kanununda madde 9’da belirlenen şekil ve suretle çalışanların gelir vergisinden muaf olması esasıdır. Örneğin; Gezici olarak bir iş yeri açmaksızın perakende ticaretle uğraşanlar. (Lehimci, muslukçu vs.)
Çiftçi: Zirai işletmeleri işleten gerçek kişi
Zirai Faaliyet: Arazide, deniz, göl ve nehirlerde, ekim, dikim, bakım yollarıyla bitki, orman, hayvan, balık ve bunların mahsullerinin üretilmesi, avlanmasını, taşınmasını, satılmasını vb. ifade eder.
Zirai Kazanç: Üretilen mamulden elde edilen kazanç
Stopaj: Gelirin sahibinin eline geçmeden kesilmesidir.
ÜNİTE 3
Anahtar Kavramlar:
Ücret: Bir iş karşılığında işveren ve 3. Kişiler tarafından sağlanan ve para ile ödenen tutardır.
İndirilecek Gider:
Geçici Vergi: 3’er aylık kazançlar üzerinden hesaplanıp peşin ödenen vergidir.
Telif Kazancı: Örneğin bir ressamın kendi yaptığı resimden elde ettiği kazançtır.
İrat: Gelir demek.
Arizi Kazanç: Süreklilik göstermeyen ticari ve serbest meslek faaliyetlerinin icrasından elde edilen kazançtır.
Değer Artış Kazancı: Borsada hisse senedi alım satımda elde edilen kazanç
ÜNİTE 4
Anahtar Kavramlar
Tarh: Vergiden alacağının konumlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibariyle tespit eden idari muameledir.
Muhtasar Beyanname: Stopaj yoluyla alınan verilerin ödendiği beyanname çeşididir.
Beyan Sınırı: İrat ve ücret gelirlerinde elde edilen yıllık gelir toplamının belirlenen sınırı aşması durumunda stopaj yapılmış olmasına rağmen beyanname verme yükümlülüğü de olduğunu anlamına gelmektedir.
Mahsup: Çifte verginin önlenmesi
Dar Mükellef: Sadece Türkiye’de elde edilen gelir.
Münferit Beyanname: Dar mükellefiyete tabi olanların yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur oldukları kazanç ve iratların vergisi teşvik suretiyle alınmamış olanların bildirilmesine mahsustur.
İçerisindekiler;
Ünite 1
Ünite 2
Ünite 3
TÜRK VERGİ SİSTEMİ ÜNİTE 1
Gelir Vergisi
Anahtar Kavramlar
- Dolaysız Vergi: Gelir ve servet üzerinden
- Dolaylı Vergi: Harcamaların üzerinden alınır.
- Gelir: 1 takvim yılı içinde elde edilen kazanç (gerçekleştirenin elde ettiği kazanç, gelir)
- Tahsil İlkesi: Gelirin hukuken ve fiilen elde edenin kullanımına geçmesi
- Tahakkuk İlkesi: Gelirin hukuken elde edenin tasarrufuna geçmesi yeterli görülmüştür.
- Tam Mükellef: Hem Türkiye’de hem de Türkiye dışında elde ettikleri gelirer.
- Dar Mükellef: Sadece Türkiye’de elde edilen gelirler.
Gelirin Unsurları:
- Ticari Kazançlar
- Zirai Kazançlar
- Ücretler
- Serbest Meslek Kazançları
- Gayrimenkul Sermaye İratları
- Menkul Sermaye İratları
- Diğer Kazanç ve İratlar
1. Sınıf Tüccarlar: Bilanço esasına göre ticari kazanç elde eden tüccarlardır.
Bilanço: Envanterde gösterilen kıymetlerin tasnifli ve karşılıklı olarak özetlenmiş halidir.
Bilanço Esasına Göre Tutulan Defterler
- Yevmiye Defteri
- Defteri Kebir
- Envanter Defteri
Anahtar Kavramlar
İşletme Hesabı Esası: Ticari kazanç; Bir hesap dönemi içinde elde edilen hasılat ve giderler arasındaki olumlu farktır.
Basit Usul: Geliri sınırlı küçük ticaret erbabıyla küçük sanat erbabı veya küçük esnaf için geliştirilmiş uygulama
Esnaf Muaflığı: 6 VK Kanununda madde 9’da belirlenen şekil ve suretle çalışanların gelir vergisinden muaf olması esasıdır. Örneğin; Gezici olarak bir iş yeri açmaksızın perakende ticaretle uğraşanlar. (Lehimci, muslukçu vs.)
Çiftçi: Zirai işletmeleri işleten gerçek kişi
Zirai Faaliyet: Arazide, deniz, göl ve nehirlerde, ekim, dikim, bakım yollarıyla bitki, orman, hayvan, balık ve bunların mahsullerinin üretilmesi, avlanmasını, taşınmasını, satılmasını vb. ifade eder.
Zirai Kazanç: Üretilen mamulden elde edilen kazanç
Stopaj: Gelirin sahibinin eline geçmeden kesilmesidir.
ÜNİTE 3
Anahtar Kavramlar:
Ücret: Bir iş karşılığında işveren ve 3. Kişiler tarafından sağlanan ve para ile ödenen tutardır.
İndirilecek Gider:
- Ödenen genel giderler
- Yeme içme barınma vb.
- Seyahat ve ikamet giderleri
- Tesisat demirbaşa ayrılan amortismanlar
- Akaryakıt, onarım, sigorta
- Reklam, vergi, resim ve horalar
Geçici Vergi: 3’er aylık kazançlar üzerinden hesaplanıp peşin ödenen vergidir.
Telif Kazancı: Örneğin bir ressamın kendi yaptığı resimden elde ettiği kazançtır.
İrat: Gelir demek.
Arizi Kazanç: Süreklilik göstermeyen ticari ve serbest meslek faaliyetlerinin icrasından elde edilen kazançtır.
Değer Artış Kazancı: Borsada hisse senedi alım satımda elde edilen kazanç
ÜNİTE 4
Anahtar Kavramlar
Tarh: Vergiden alacağının konumlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibariyle tespit eden idari muameledir.
Muhtasar Beyanname: Stopaj yoluyla alınan verilerin ödendiği beyanname çeşididir.
Beyan Sınırı: İrat ve ücret gelirlerinde elde edilen yıllık gelir toplamının belirlenen sınırı aşması durumunda stopaj yapılmış olmasına rağmen beyanname verme yükümlülüğü de olduğunu anlamına gelmektedir.
Mahsup: Çifte verginin önlenmesi
Dar Mükellef: Sadece Türkiye’de elde edilen gelir.
Münferit Beyanname: Dar mükellefiyete tabi olanların yıllık beyanname ile bildirmeye mecbur oldukları kazanç ve iratların vergisi teşvik suretiyle alınmamış olanların bildirilmesine mahsustur.